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企業收到一筆資金如何確認是財政補貼？財政補貼收入繳納增值稅嗎？財政資金收入企業所得稅納稅時間如何確認等相關涉稅問題匯總，一起來看看吧~
1.什么是財政性資金？
財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第一條
2.取得財政補貼收入是否需要繳納增值稅？
納稅人取得的財政補貼收入按照如下2種情形來對應處理：
情形1：納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。
情形2：納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。
政策依據：
《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第45號）第七條
3.納稅人取得財政資金收入企業所得稅納稅時間如何確認？
自2021年及以后年度匯算清繳，關于企業取得政府財政資金的收入時間確認問題，按如下規定處理：
企業按照市場價格銷售貨物、提供勞務服務等，凡由政府財政部門根據企業銷售貨物、提供勞務服務的數量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應當按照權責發生制原則確認收入。
除上述情形外，企業取得的各種政府財政支付，如財政補貼、補助、補償、退稅等，應當按照實際取得收入的時間確認收入。
政策依據：
《國家稅務總局關于企業所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第17號）
4.納稅人取得財政性資金收入可否作為企業所得稅不征稅收入處理？
企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（1）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）第一條
5.納稅人將財政性資金作不征稅收入處理后，企業所得稅方面應注意哪些問題？
注意事項1：
本文第4項所述的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
注意事項2：
企業將符合本文第4項所述條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）第二條、第三條
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