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注銷必查三年賬?稅局剛明確!今天起,不想被罰,企業注銷必須按這個來!

瀏覽量:1236 類型:行業資訊 日期:2021-11-29 09:35:23 分享:

企業注銷最新流程來了!今天起,不想被罰,企業注銷必須按這個來!大家一定要重視,已有多家企業被查被罰! 

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突發!注銷慘案!

近日,福州稅務接連發布了多個對失聯企業的《稅務處理決定書》,其中,多家企業居然已辦理了稅務注銷登記手續!

這些被查企業中,有些是因為上游企業數據異常(如水電費發生額與收入不符)被順藤摸瓜查到虛開發票;有些是因為金稅三期系統對比異常被發現偷稅漏稅;還有貿易公司騙取出口退稅……


公司都注銷了怎么還會被稅務稽查?


實際上,稅務注銷時,稅務局除了會關注財報、開票情況之外,有些地方的稅務還會利用大數據系統進行一次風險掃描,如果發現嚴重問題可能會直接推送給稽查部門!

所以,企業在注銷時如果沒把問題清理完,注銷后又被稅務局稽查就不足為奇了~


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公司經營不下去,到底要不要注銷?

有人說,原來注銷這么麻煩,那不經營的公司就不注銷了,放著自生自滅不就行了~


不注銷也不年檢不報稅,后果就是進入“黑名單”,相當于被關進了小黑屋,放任不管后果很嚴重:


1、法人3年內不得擔任其他企業法定代表人、董事、監事、經理;


公司注冊時自動跳出提示:

2、企業名稱3年內不得使用;


3、法人股東被列入征信黑名單,不能貸款買房、移民、領取養老保險;

4、如果有欠稅的情形,企業法定代表人會被限制出境,不能乘坐飛機高鐵。

居然有如此多的風險,還是趕緊去辦理注銷登記吧!


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公司注銷前,這5大稅務問題,一定要處理好!

要想不被查,先得會自查,稅務注銷前,這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理:


一、賬面有存貨,但無實物


一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:


1、存貨已經銷售


已經銷售的貨物不做賬、不開發票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數大于實際庫存數。


該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!


2、存貨已經損毀


存貨損毀需查明原因,如果有充分證據證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業所得稅前扣除;


如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業所得稅前扣除也有條件,具體規定如下:

二、賬面有存貨,但過期了


該情況下有兩種處理方式:


1、作為資產損失處理


屬于生產經營活動中實際發生的資產損失,準予在企業所得稅前扣除;


增值稅進項的處理分下列兩種情況:

2、低價銷售


通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。


三、增值稅有留抵不能退,開票給關聯方了


根據財稅〔2005〕165號的規定,企業注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務機關都是不予退還的。


企業可以將貨物銷售給關聯公司,這樣就產生了銷項稅,同時給關聯公司開具了進項發票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。


但是,需要提醒注意的是:與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發票噢!


四、老板、員工從公司借款,一直未歸還


這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅,具體規定如下:

因此,企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。


五、印花稅未足額繳納


印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。


而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。


避免風險的唯一的辦法就是先自查!


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企業注銷時,一定會查三年賬?

@正在注銷路上奔波的小伙伴,小編總結了企業注銷最常見的6個問題供參考:


一、非正常戶如何注銷?


被納入了非正常戶的企業,還需要先補充納稅申報、補繳稅款并繳納相應的滯納金和罰款,解除非正常狀態后,才能按照正常程序提交注銷申請。


二、如果是自然人股東,股權轉讓合適還是注銷合適?


兩者各有利弊:

三、注銷時稅務要查三年的賬嗎?


不一定。


目前稅收法規并沒有明確規定公司注銷時必須查賬,要視企業的具體情況而定。


之所以有查三年賬的說法,是因為《稅收征管法》第五十二條對稅款追繳期有規定:


“因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金?!?


再次提醒大家:不要以為注銷完就沒事了,如果有偷稅漏稅等違法行為,稅務機關可以無限期的追責。


四、公司注銷后又收回債務,怎么處理?


這個問題在實務中有分歧。


可以參照上海市高院《關于公司被依法注銷后其享有的財產權益應如何處理的若干問題的解答》:股東在公司注銷后,取得公司在清算中遺漏的債權或財產權益,該債權或財產權益原屬于公司財產,應當歸屬于全體股東,由全體股東按照公司章程或法律的規定進行分配。


五、公司的清算所得怎么交稅?

六、“簡易注銷”和“即辦注銷”是什么意思?


1、簡易注銷


滿足下列條件之一,可免予辦理清稅證明,直接向市場監督部門申請辦理注銷登記:

2、即辦注銷


符合下列情形之一的納稅人,稅務機關采取“承諾制”容缺辦理方式,即:資料不齊,可在作出承諾后,即時出具清稅文書:

提醒注意:“即辦注銷”方式雖方便,但企業如果沒有在限定期限內辦理相關事項,納稅信用會收到影響。


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2021最新注銷流程!





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